С 1 января 2015 года каждый гражданин сможет открыть Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС): этот инструмент необходим для эффективного вложения денег. Для того, чтобы привлечь больше людей в этот процесс, законодатель предложил интересную особенность – налоговый вычет по подоходному налогу. Это означает, что 13% от денег, вложенных в ИИС, освобождается от налогообложения.
История: Алекс неплохо зарабатывает, но умеет считать свои деньги. На 2014-й год, он планирует получить доход в размере 1 млн. рублей, и как минимум половину суммы, которую вы хотите инвестировать в прибыльные проекты. 100 тысяч рублей, он купил доллары и золото, и еще 400 тысяч были отложены на ИМС. Что это такое и как наш герой будет способен вкладывать ресурсы?
Что такое ИМС?
Так, инвестиционный счет в отдельности – это тип договора, заключенного между физическим лицом и управляющей компанией (Фондом брокер) на доверительное управление ценными бумагами (брокерские услуги) на основании отдельного счета. На самом деле, возможность открыть что-то подобное существовало всегда, однако, законодатели решили повысить популярность инструмента путем принятия новых правовых норм.
Так, с 1 января 2015 года каждый гражданин России сможет заключить договор о создании ИМС с любым брокером или управление фирмой, передавая свои деньги в доверительное управление. Такие средства приносят хороший доход (обычно 25% и выше).
Возникает вопрос: Можно ли делать деньги за счет инвестиционного холдинга торговых и самостоятельно – без помощи брокера? Ссылаться на статьи 10.3 Федерального закона № 39 “О рынке…”: ИИС открывается и ведется договор на обслуживание или Управление Активами. Природа права предполагает, что возможны 2 варианта: просто перевести деньги управления или просто использовать сайт брокера для торговли.
Но, в дополнение к высокой прибыли, есть риск потерять деньги. Ведь если брокер или менеджер вкладывать их в убыточное предприятие, рыночная цена ресурсов может быть минимальным. Тем не менее, инвестиционный счет – наиболее выгодная форма вложения денег в период стабильного развития экономики. Резкий обвал рынка, кризис, рецессия – все это может привести к полной потере денег.
Таким образом, каждый год, вы можете инвестировать в 400 тысяч рублей, получить для каждого такого транша налоговый вычет. Если у вас уже есть брокерский счет, вы можете перевести его в IIS, но это должны быть только наличные деньги (не бумаги). Можно также внести определенную сумму на время, чтобы продолжить, чтобы увеличить его на несколько лет, и прибыли, чтобы защитить от налогообложения. Есть много вариантов – можно выбрать. Обратите внимание, что многие моменты не регулируются законодательством (например, перевод на брокерский счет в IIS) и будут рассмотрены в ходе осуществления финансового инструмента.
Где можно открыть ИИС?
Поднять деньги брокерам, которые, согласно Федеральному закону “О ценных бумагах”, являются профессиональным участниками рынка. Кроме того, получить деньги в доверительное управление может ли управляющая компания, отвечающая требованиям статьи 38 Федерального закона № 156 от 29.11.2011. Это корпорация или LLC созданная в соответствии с законодательством. В соответствии с Федеральным законом № 335 от 28.11.2011, средства могут накапливаться на банковских счетах инвестиционного товарищества.
В настоящее время в Единый реестр организаций, которые могут использовать ресурсы в рамках договоров ИИС, не имеется. Мы считаем, что после наступления 1 января 2015 года эти услуги будут предлагать специальные организации, которые собирают банки.
Как рассчитать налоговый вычет для ИИС?
Существует 2 способа предоставления налогового вычета: ежегодно или по окончании обслуживания. Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки, которые следует рассматривать отдельно.
Например, Алекс будет работать в 2015 году 1 млн рублей в доход налога на сумму 130 000 рублей (13%). 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации имеет право на вычет суммы вложенных в ИИС. Поскольку максимальная сумма в 400 000 тысяч рублей, он сможет вернуть не более 52.000 рублей: хороший объем. Получить вычет за предыдущий год, не позднее 1 апреля следующего года предоставлять территориальный орган инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Другой вариант-подождать не менее 3-х лет и ждать окончания срока действия договора ИИС. Прибылью, полученной за данный период времени, будут полностью освобождены от налогов. То есть, если Алекс, вложив 400 000 в год будет получать проценты и бонусы в конце трехлетнего периода 1 000 000 рублей, чтобы заплатить 13% с этой суммы не надо.
Таким образом, сумма накоплений до 130000 рублей, что сопоставимо с годовой налоговый вычет. Чем дольше срок действия договора ИИС, тем выше прибыль. Однако, в этом случае не должно быть других источников дохода, что предусмотрено требованиями Налогового кодекса.
Чтобы было понятнее, представим это в виде таблицы:
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Налоговый вычет (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Процент доходности | ||||||
| Заработок | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Общая информация о состоянии счета | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Общий доход минус | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* в расчете 400 000 рублей выплачивается на счет ежегодно
Таким образом, в 6 лет, чистый доход составил бы 4.766.362-2.400.000= 2 366 361.6. Если мы сохранить доходы и не платить ей налоги, вы выиграете 307.627 рублей. Если сделать выбор в пользу ежегодный налоговый вычет, выиграть 318.000 рублей. Наиболее внимательные читатели могут проверить и перепроверить наши расчеты и искать в них ошибки.
Расчет потенциальной прибыли от ИМС
Скажем, Алекс в первый год инвестиции, вложенные в управляющей компании 400 000, делая выбор в пользу первого варианта налогового вычета. Доходность за первый год составила 30% (оптимистично!), таким образом, прибыль Алексея подряд – 120.000 рублей. Общий доход составлял 172.000 рублей, а “руки” нашего героя сможет только 52000 рублей в виде освобождения от уплаты НДС.
Общая прибыль за 3 года с годовой пополнения счета на 400 000 рублей по ставке 30% может быть 874.00 рублей в интерес и 156.000 рублей – в виде налоговых отчислений. Но если Алекс после истечения этого срока прекращает действие договора и не принимать доход на руки, от 874 тыс. ему придется заплатить 13% подоходного налога, то есть 43.680 рублей.
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 |
|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 920000 | 1596000 |
| Налоговый вычет (13%) | 52000 | 52000 | 52000 |
| Процент доходности | 30% | 30% | 30% |
| Заработок | 120000 | 276000 | 478800 |
| Общая информация о состоянии счета | 520000 | 1196000 | 2074800 |
| Общий доход минус | 572000 | 1300000 | 2230800 |
Если доходность в 30%, прибыль – сумасшедший
Чтобы быть объективными, давайте рассмотрим другую ситуацию. Например, наш герой не слишком хороший инвестиционный, фонд понес убытки в размере 10%. Таким образом, от 400000 рублей осталось от 360,000, налоговый вычет – 52 тыс. рублей. Первый год Алекс в черном – 12 тысяч рублей, но в будущем эта сумма будет уменьшена.
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 |
|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 760000 | 1084000 |
| Налоговый вычет (13%) | 52000 | 52000 | 52000 |
| Процент доходности | -10% | -10% | -10% |
| Заработок | -40000 | -76000 | -108400 |
| Общая информация о состоянии счета | 360000 | 684000 | 975600 |
| Общий доход минус | 412000 | 788000 | 1131600 |
Делайте выводы сами, и ни в коем случае не считаю эти расчеты агитации “за” или “против” индивидуальных счетов.
Давайте попробуем сравнить оптимистичный сценарий (выход на ИМС – 20% годовых от профессионального брокера) с обычного банковского вклада (доходность 11%).
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Налоговый вычет (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Процент доходности | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Заработок | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Общая информация о состоянии счета | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Общий доход минус | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Доходы за 5 лет без налогового вычета будет больше, чем 1.100.000 руб.
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Процент доходности | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| Доход | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Состояние счета | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Доход за 5 лет составит около 765.000 рублей, и эти деньги придется платить налоги
Резюме: ИМС – налоговых гаваней или лохотрон?
Так, государство взяло на себя заботу, чтобы гарантировать, что любые доходы, полученные по ИМС, были защищены от налогообложения. Но в то же время, никакой безопасности для этого инструмента воспроизводства капитала не предусмотрено. Как вы знаете, банковские счета будут автоматически застрахованы в АСВ, и вкладчик, и в худшем случае вы можете рассчитывать на компенсацию в пределах 700 тысяч рублей.
Держатели IIS имеют этой привилегии отказано. Кроме того, банки показали прозрачный расчет процентов по депозиту (например, 10% годовых). Инвестиционного товарищества и брокерских средства могут только декларировать высокие прибыли, но они не смогут гарантировать. Поэтому главная задача владельца счета найти надежного партнера, который сможет инвестировать в компании, которые демонстрируют доходность выше среднерыночной.
