Коэффициент быстрой ликвидности в финансовом анализе

Сохраняем деньги

Автор – Александр Сандульский
руководитель проекта Финоко
Сайт – finoko.ru

Предприятие для осуществления каких-либо хозяйственных операций нуждается в денежных средствах, но в самый неподходящий момент их может не быть в наличии. Тогда компания вынуждена обратиться к кредитной организации, чтобы получить необходимую сумму на текущие расходы.  Не всем компаниям одобряют кредиты, а все потому что кредиторов не устраивает коэффициент быстрой ликвидности организации.

В мировой практике давно распространилась оценка ликвидности предприятий, то есть коэффициент быстрой ликвидности. Для начала разберемся, что же означает данное понятие. Для финансистов это способность компании оплатить свои краткосрочные обязательства благодаря продаже ликвидных активов. То есть это показатель платежеспособности компании в среднесрочном периоде.

Коэффициент быстрой ликвидности позволяет более точно оценить ликвидность компании. Финансисты еще его называют «кислотный тест». Чтобы рассчитать этот коэффициент, необходимо взять часть текущих активов, к которым относятся денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги, краткосрочная дебиторская задолженность, и сопоставить все это с текущими обязательствами. К тому же, материально-товарные запасы, по мнению финансовых экспертов, не имеют ликвидационной стоимости.  

Коэффициент быстрой ликвидности в основном необходим для кредиторов, чтобы реально оценить ситуацию с платежеспособностью компании, перед тем, как оформить ей кредит. Коэффициент покажет, справиться ли предприятие с кредитными обязательствами, то есть располагает ли оно достаточным количеством денежных средств. 

Формула для вычисления коэффициента быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по следующей формуле: сумма краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств компании делится на текущие обязательства.

Коэффициент рассчитывается на определенную дату. Если его показатель будет равен 1 или больше, то значит, что компания в силах погасить всю текущую задолженность, которая у него имеется, собственными средствами. А также средства еще могут быть в излишки, при условии, что коэффициент превысит значение 1.

Читайте также:  РАСТЁМ, КАК НА ДРОЖЖАХ

Если значение коэффициента меньше 1, то это означает, что компания не может в срок оплатить все текущие обязательства. Допустимое значение – от 0,7 до 1. Как показывает практика, даже компании с наличием долговых обязательств нормально существуют. Критическим будет положение предприятия, если коэффициент упадет ниже отметки 0,7, особенно на неблагоприятное положение влияет основная сумма дебиторской задолженности, находящаяся в числителе формулы. Если коэффициент намного выше значения 1, то это тоже негативно сказывается на предприятии, значит, у него отсутствует рентабельность.

 Чтобы просмотреть платежеспособность компании более детально и проследить ее динамику, необходимо рассчитать коэффициент быстрой ликвидности за несколько отчетных периодов.

Давайте подведем итоги и ответим на важные вопросы:

  • Для чего необходим коэффициент быстрой ликвидности?
    Чтобы оценить платежеспособность юридического лица.
  • Для кого имеет важность коэффициент быстрой ликвидности?
    В первую очередь для кредитных организаций.
  • Какой показатель коэффициента быстрой ликвидности считается нормальным для организации?
    Если его значение находится в диапазоне от 0,7 до 1.

__________________________________________________________________________________________

Источник

Оцените статью
MoyCapital.com
Добавить комментарий