Пу-пу-пу. А обещали не повышать до 2030-го

Повышение налогов там, где не ждали. Ищу третью работу.

Мы же с вами знаем, что все это ляжет на наши плечи и заплатит конечный потребитель. Боль и негодование. Опять сапоги подорожают.

Ставка НДС увеличивается. Порог для УСН снижается.

Минфин представил Правительству РФ бюджетный пакет, включающий поправки в Бюджетный и Налоговый кодексы.

Разбираем ключевые изменения.

Налоги: куда и насколько увеличиваются

1. Повышение ставки НДС с 20% до 22% (с 1 января 2026 года) Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет на 2 п.п., при этом льготная 10%-я ставка сохраняется для социально значимых товаров (продукты, лекарства, товары для детей и др.).

Цель — финансирование оборонных и социальных расходов.

2. Ужесточение режима УСН:

• Снижение порога освобождения от НДС: теперь лимит не 60 млн, а 10 млн руб. годового дохода.

• При превышении — обязательная уплата НДС по ставкам 5% или 7% без права на вычет.

Мера направлена против схем дробления бизнеса.

3. Отмена льготных тарифов страховых взносов для ряда МСП С 2026 года пониженные ставки страховых взносов сохранятся только для ограниченного списка отраслей — производство, транспорт, электроника.

Торговля, строительство, добыча полезных ископаемых возвращаются на общие ставки: 30% до базы, 15% сверх.

4. Новый порядок расчёта взносов с зарплат ниже МРОТ у руководителей Если директору ООО платят условные «10 тыс. руб. в месяц» — начисление будет производиться исходя из МРОТ.

Цель — борьба с фиктивными зарплатами и «однодневками».

Инвестиции: расширение ФИНВ и IT-льгот

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) получает новый импульс:

• теперь он доступен любым компаниям внутри одной группы лиц, вне зависимости от отрасли;

• включены капитальные вложения в IT-инфраструктуру, оборудование, платформенные решения.

Это означает, что, например, холдинговая структура, где одна компания строит объект, а другая — эксплуатирует или сдаёт его в аренду, всё равно сможет получить ФИНВ, даже если вторая не входит в «льготную отрасль».

Дополнительно:

• Коэффициент 2 к расходам на НИОКР и ПО из реестра российских разработок;

• Продление (до 2030 г.) пониженной ставки налога на прибыль для IT-компаний (с 0% до 5%).

Бюджет: куда пойдут дополнительные расходы

Минфин также представил уточнение бюджета 2025 года и новый бюджет на 2026–2028 годы. Основные приоритеты:

• Ипотека: +230 млрд рублей на субсидирование льготных программ (семейная, дальневосточная, льготная по новостройкам);

• Дороги: +18 млрд рублей на срочные ремонты;

• Противодействие ЧС: усиление финансирования капремонта гидротехнических и берегоукрепительных сооружений (Бурятия, Карачаево-Черкесия), противопожарные меры;

• Оборона и безопасность — основной реципиент налоговых нововведений, хотя точные цифры не раскрыты.

В случае принятия, поправки в Налоговый кодекс РФ вступят в силу с 1 января 2026 года.

Обновим память, а что же было в Налоговой реформе 2025 в части налогообложения на доходы.

1. Изменения в налогообложении предпринимательской деятельности с 2025 года

1.1. Повышение ставки налога на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций увеличена до 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Ранее ставка составляла 20%. Новая ставка применяется к доходам, полученным в 2025 году и позднее.

1.2. Обязательный НДС для УСН при превышении лимита доходов

Организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

1.3. Особенности уплаты НДС при УСН

При превышении лимитов:

• доход от 60 до 250 млн руб. — применяется ставка НДС 5%;
• доход от 250 до 450 млн руб. — применяется ставка НДС 7%.

Важно:

• при ставках 5% и 7% «входной» НДС не подлежит вычету (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ);
• такие расходы включаются в стоимость товаров/услуг (пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ);
• при превышении 450 млн руб. — право на УСН утрачивается (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1.4. Новые лимиты и коэффициенты по УСН

Увеличены пороговые значения (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

• лимит доходов для перехода на УСН — 337,5 млн руб.;
• лимит доходов для сохранения УСН — 450 млн руб.;
• лимит остаточной стоимости ОС — 200 млн руб.;
• коэффициент-дефлятор на 2025 год — 1 (ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с 2025 года: основные изменения

2.1. Прогрессивная шкала налогообложения доходов (п. 1 ст. 224 НК РФ)

Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

• до 2,4 млн руб. — 13%;
• от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 до 20 млн руб. — 18%;
• от 20 до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Налог по прогрессивной шкале рассчитывается только на сумму, превышающую установленный порог. То есть повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к разнице между доходом и порогом, соответствующим более низкой ставке.

Шкала применяется к совокупности налоговых баз резидентов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ), включая:

• заработную плату;
• доходы от предпринимательской деятельности ИП;
• вознаграждения по ГПХ-договорам;
• иные доходы, формирующие основную налоговую базу.

2.2. Налогообложение отдельных категорий физических лиц

Военнослужащие, участвующие в СВО — прогрессивная шкала применяется только к выплатам свыше 5 млн руб.:

• до 5 млн руб. — 13%;
• свыше 5 млн руб. — 15% (п. 6.1 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Работники Крайнего Севера и экологически неблагоприятных территорий — прогрессивная шкала применяется к районным надбавкам:

• до 5 млн руб. — 13%;
• свыше 5 млн руб. — 15% (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Нерезиденты из числа высококвалифицированных специалистов, дистанционных работников и других категорий, указанных в п. 3.1 ст. 224 НК РФ, облагаются по тем же ставкам, что и резиденты.

2.3. Специальная прогрессивная шкала для отдельных доходов (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 214 НК РФ)

Для следующих видов доходов применяется альтернативная шкала 13%/15%:

• подарки (кроме ценных бумаг);
• доходы от продажи имущества и долей (не ЦБ);
• страховые и пенсионные выплаты;
• проценты по банковским вкладам в РФ;
• доходы по операциям с ЦБ и производными инструментами (с рядом исключений).

Ставка 13% применяется к доходу до 2,4 млн руб., 15% — на сумму превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).

2.4. Дивиденды

Ставки НДФЛ по дивидендам:

• до 2,4 млн руб. — 13%;
• свыше 2,4 млн руб. — 15% (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Налоговая база по дивидендам считается отдельно от других видов доходов (п. 2, 3 ст. 214 НК РФ).

2.5. Банковские вклады

• для резидентов: 13%/15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
• для нерезидентов: 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Подытожим.

Ну, что же «стабильно» — это когда нестабильно», для тех кто родился в 80-х. Привычка такая, адаптивная. Но сейчас становится откровенно некомфортно. Финансовые условия меняются, и не в нашу пользу. Времена уже давно неспокойные. Пора осваивать чудо-професии, а то еще этот ИИ, грозится тут работу отобрать.

Закончу словами нашего великого:

Чтоб жить честно, надо рваться, путаться, биться, ошибаться, начинать и бросать, и опять начинать, и опять бросать, и вечно бороться и лишаться. А спокойствие – душевная подлость.Лев Толстой

• Об авторе
• Хотите связаться со мной?

Сергей Конюшенко

Главный редактор , moycapital.com

Уже более 15 лет я являюсь финансовым аналитиком крупных компаний. Финансы, инвестиции, ведение бюджета - это моя профессиональная деятельность и теперь каждый может пользоваться моими советами для улучшения своего будущего.

serj@moycapital.com

Ваше сообщение отправлено